细说住宿费专票可以抵扣增值税吗_新闻资讯

细说住宿费专票可以抵扣增值税吗

2024-05-02 09:34:46

悟空财税企业有一个疑问就是住宿费专票可以抵扣增值税吗？其实取得住宿费增值税专用发票时，应该具体区分是在什么情况下产生的住宿费，才能判断该住宿费专票可以抵扣增值税吗？抵扣情况就是并不是所有的都可以抵扣。

其中进项税额就不得从销项税额中抵扣：用于集体福利、免征增值税项目、个人消费的、简易计税方法计税项目、购进货物、服务、加工修理修配劳务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。

住宿费专票可以抵扣增值税吗？取得住宿费增值税专用发票时，应该区分是在什么情况下产生的住宿费，才能判断这些发票是否可以进行抵扣。如果是员工出差所产生的住宿费用，所开的增值税专用发票是可以抵扣的；如果是接待客户产生的住宿费，为交际应酬消费，属于个人消费，不能抵扣；如果是公司组织员工旅游产生的住宿费，这个组织是属于集体福利，也不能抵扣。

因此，并非所有的住宿费增值税专用发票都能抵扣，属于集体福利、个人消费的增值税专用发票不能抵扣。

住宿发票是可以根据实际用途的不同而用于抵扣，但除了以下不得抵扣的情况其他情况还是可以抵扣：住宿费为公司接待自己的客户资源的，所开票方就无论是否是纳税人规模，即便是认证相符了也同样的是不得进行抵扣；住宿费为公司组织自己员工出去旅游的，开票方不论纳税人规模，即便认证也相符的同样问题也不得进行抵扣。

可以抵扣的住宿费专用发票符合下列规定：

1.符合《企业所得税法》第一百五十四条规定的住宿费，其实是可以按照规定相应的减征税费；

2.有用于抵扣税费的专用发票号码；

3.发票上标示的住宿费支付者和支付目的为增值税职能部门允许的业务活动；

4.发票与申报的税费有关。企业在开具住宿费专用发票时，需要提供一些必要的信息，包括住宿地点、住宿费用、住宿人姓名、住宿时间以及最后的支付方式，都需要及时的报税、及时的查验发票上的内容，用来以确保发票有效。

其中住宿发票如果是可以抵扣增值税的，营改增之后就有所改变，就是收到的住宿费增值税专用发票符合条件的是完全可以进项抵扣。住宿费为员工出差，开票方为小规模纳税人，其增值税专用发票抵扣率为3%。住宿费为员工出差，开票方一般都为一般纳税人，其增值税专用发票抵扣率是为6%。

但其中不容忽视的内容就是，抵扣业务对发票的要求是非常严格的，必须是增值税专用发票。因此住宿费专票可以抵扣增值税吗？从这个问题来看的话，如果住宿费为公司接待客户，或是住宿费为公司组织员工旅游的，都是不可以用于抵扣增值税的。对发票的内容的要求，不同行业肯定是不一样的。

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