应交增值税明细科目及内容_新闻资讯

应交增值税明细科目及内容

2024-05-06 17:02:20

应交增值税明细科目中增值税纳税人根据年度应税销售额划分为一般纳税人和小规模纳税人，应交增值税明细科目的具体明细科目包含了哪些内容和税收方式，下面我们一起和悟空财税走进细看。

年度应税销售额超过500万的小规模纳税人需要等级为一般纳税人。两种纳税人身份增值税计税方式不同，会计核算科目的设置上也有所区别，应交增值税明细科目中一般纳税人增值税应交税费下设置了11个二级科目，其中应交增值税二级科目下还设置了10个三级专栏，小规模纳税增值税人应交税费下设置了3个二级科目，那么这些二级科目，三级专栏具体核算什么内容呢？

纳税人需要缴纳的增值税，归集到“应交税费”一级科目下，“应交税费”核算根据税法规定需要缴纳的税费（增值税、消费税、企业所得税、印花税、房产税、城建税、教育费附加、地方教育费附加等税费均通过应交税费科目核算），同时“应交税费”属于负债类科目，贷方表示现时义务（负债）的增加，借方表示减少。若期末“应交税费”为贷方余额，则表示企业有尚未支付的税费。

一般纳税人应交税费下设置了11个二级科目，分别为：应交增值税、预交增值税、未交增值税、简易计税、待认证进项税额、待转销项税额、代扣代交增值税、转让金融商品应交增值税、增值税检查调整、增值税留抵税额及待抵扣进项税额。其中“应交增值税”二级科目下，又设置了10个三级专栏，这10个三级专栏，可以分为借方专栏和贷方专栏，借方专栏包括：进项税额、销项税额抵减、已交税金、减免税额、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税；贷方专栏包括：销项税额、出口退税、进项税额转出以及转出多交增值税。借方专栏和贷方专栏遵循不串门的原则，属于借方专栏的，就老老实实待在借方，不能确认到贷方，除非反向结转，贷方专栏同样如此。

“应交税费——应交增值税（进项税额）”：记录一般纳税人购入货物、劳务、服务、无形资产及不动产而支付或负担的准予从销项税额中抵扣的增值税税额。注意需要同时满足本企业支付或负担，且准予从销项税额中抵扣，税法规定不得从销项税额中抵扣的情况，企业支付或负担的税额应计入相关资产成本或费用，比如纳税人购入“贷款服务、餐饮服务、居民日常服务及娱乐服务”。

关于应交增值税明细科目的具体科目有了详细及介绍，希望对您有所帮助。

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