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留抵税额怎么做分录

2024-11-19 09:31:15

你是否知道留抵税额怎么做分录？那么今天跟着小编就来一起看看吧。以下是悟空财税小编整理的对于留抵税额怎么做分录的相关内容，供您参考与帮助。

留抵税额怎么做分录

留抵税额账务处理如下:

1、结转进项税额:

借:应交税费--应交增值税(需要转出未交的增值税)

贷:应交税费--应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费--应交增值税(需要转出未交的增值税)

3、结转应缴纳增值税(进项税额和销项税额的差额):

借:应交税费--应交增值税(需要转出未的交增值税)

贷:应交税费--应缴增值税(未交增值税)

4、实际交纳时

借:应交税费--应交增值税(未交增值税)

贷:银行存款

留抵税额怎么做账务处理

什么是应交税费?

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.本科目期末贷方余额,反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的税费.

留抵税额是什么?

留抵税额就是增值税留抵税额,当企业的增值税进项税额要大于增值税销项税额时,这两者之间产生的差额就是增值税留抵税额.

增值税留抵税额通常会转接到下一个税务周期,在下一个税务周期来抵扣增值税.在我国执行了留抵税额相应的制度后,税务总局也开始办理留抵税额退税业务,这样在退税之余能够缓解财政的压力,同时对企业扩大再生产也可以起到积极的作用.

当期销项税减去当期进项税,就是一般纳税人应纳税额,留底税金是通过累积的,在时间上并没有限制,可以使用以后月份的销项税额来进行抵扣.如果已经认证了进项税,却没有发生销项税,是可以留到下个月来进行合计的.

上面这一系列就是留抵税额怎么做分录的相关内容，相信大家经过小编的分享已经有所了解了。

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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