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个人所得税筹划

2024-07-08 14:09:35

个人所得税筹划涉及到许多企业和职工个人的利益，它的由此作用可见一斑。今天，小编就带大家来了解一下个人所得税筹划的相关内容。

1、住房公积金政策

公司给员工缴纳住房公积金比例、缴纳基数尽量不要偏低，可以充分利用税收政策，提高缴纳住房公积金比率，给予员工更高的福利政策，用三种方法可以减少缴纳个人所得税；第一方面，按规定标准缴存住房公积金后，可以在个人所得额中扣除，不缴纳个人所得税；第二方面，按规定标准缴存住房公积金后，可以降低个人所得税级次，减少缴纳个人所得税；第三方面，按规定标准，单位存住房公积金的部分，可以替换给予的工资薪酬，减少个人所得数额，少缴纳个人所得税。

2、补充养老保险（企业年金）

职业年金个人缴费工资计税基数为职工岗位工资和薪级工资之和。职工岗位工资和薪级工资之和超过职工工作地所在社区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，将不计入个人缴费工资计税的基数。所以，公司可以适当通过建立职业年金账户，来减少缴纳个人所得税，更好的进行个人所得税筹划。

3、巧用年终一次性奖金、利用级差、扣除项目测算，进行合理纳税筹划，从而争取利润

通过超额累进税率存在“临界点”的效应，根据测算，单位发放年终奖存在“盲点”，在“临界点”附近，年终奖的数额发生少许变化，可能带来的是高达几万元的税负，单位在年终奖的发放过程中，应避免以下6个盲区：

6个盲区超过盲区税负增加额

18001元-19283.33元发18001比18000元多缴纳税款1154.10元

54001元-60187.50元发54001元比54000元多缴纳税款4950.20元

108001元-114600元发108001元比108000元多缴纳税款4950.20元

420001元-447500元发420001元比420000元多缴纳税款19250.30元

660001元-706538.46元发660001元比660000元多缴纳税款30250.35元

960001元-1120000元发960001元比960000元多缴纳税款88000.45元

可以发现，当单位发给员工的年终奖为960001元时，会比发放960000元多交将近9万余元的个人所得税，我们建议，如果您所在的单位发放的年终奖处于上述盲区中，单位可以并入工资或通过实物等其他福利形式发给员工。

所以，合理制定工资薪酬制度，综合考虑绩效工资与季度奖，根据实际支付的时间与税率临界点金额方面进行筹划，减少应纳个人所得税。主要分三方面，一是每月预发工资金额与年终奖税率保持一致，其余额合并入13月工资发放；二是每月预发工资金额在超额累进税率边缘，因而每月可以扣除3500元的费用，那么每月预发金额的税率比一次性年终奖的税率高出一档，其余额按年终奖发放，如果年终奖超过税率临界点，那么超过的部分可以合并入13月工资发放；三是每月预发工资金额比一次性年终奖金额低于一档税率，其余额按年终奖发放。

4、建立公益机构

个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分金额，按照国务院有关规定从应纳税的所得额中扣除。所以，我们通过建立公益基金会方式，将发放高管的奖金及工资通过捐赠基金会等机构税前扣除，而基金会可以向所在地税务主管机关提出免税资格的申请。基金会获得免税资格后，接受的捐赠收入等五类收入可以免征企业所得税。这样在基金会以员工工资的方式或费用的方式支取其所得。这种情况明显是以减少税款为目的的，但个人所得税的筹划不看过程，只看结果。

5、通过通讯费、交通费等发票实报实销方式进行避税

我国税法规定：凡是以现金形式发放通讯补贴、交通费补贴、误餐补贴的，全部视为工资薪金所得，计入计税基础金额，计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务发生实质，并取得合法发票实报实销的，属于企业正常经营的费用部分的，与收入相关的合理支出，不需缴纳所得税，包括个人所得税和企业所得税。

以上就是小编对于个人所得税筹划的详细讲解，希望能够对大家有所帮助。如果还有其他相关问题，同样也欢迎大家与小编交流互动。

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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