悟空税务合规计划网为您提供股权设计，税务筹划、股权架构设计、合伙人股权方案等专业服务，满足企业对园区返税、核定征收、灵活用工、自然人代开、股权比例分配等服务的一切需求

400电话：4000-360-088 手机：13752889949
登录 | 注册 | 购物车() |
工具栏
工具栏

股权设计

公司组织的顶层设计
工具栏

核定征收

对不健全的账簿进行规划
工具栏

灵活用工

灵活派遣
微信小程序码

微信

小程序码
  1. 首页
  2. 新闻资讯
  3. 小微企业所得税计算方法有哪些？

小微企业所得税计算方法有哪些？

2025-11-22 14:11:37

小微企业作为国民经济的重要组成部分，其所得税计算方法直接影响企业税负与经营效益。根据现行税法及优惠政策，小微企业所得税计算需结合应纳税所得额区间、从业人数、资产总额等核心指标，并适用差异化税率政策。本文将系统梳理小微企业所得税计算方法，为企业提供实操指南。 

一、小微企业认定标准 

根据《企业所得税法实施条例》及最新政策，小微企业需同时满足以下条件： 

1、行业限制：从事国家非限制和禁止行业； 

2、应纳税所得额：年度应纳税所得额不超过300万元； 

3、从业人数：不超过300人（含与企业建立劳动关系的职工及劳务派遣用工）； 

4、资产总额：不超过5000万元，按全年季度平均值计算（季度平均值=（季初值 季末值）÷2，全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4）。 

示例：某制造企业年度应纳税所得额为280万元，从业人数290人，资产总额4800万元，则符合小微企业标准，可享受税收优惠。 

二、所得税计算方法 

小微企业所得税采用分段累进计算方式，结合应纳税所得额区间适用差异化税率： 

1、应纳税所得额≤100万元的部分 

计税规则：减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳； 

实际税负：25%×20%=5%； 

计算公式：应纳税额=应纳税所得额×5%。 

示例：企业年度应纳税所得额为80万元，则应纳税额=80万×5%=4万元。 

2、100万元＜应纳税所得额≤300万元的部分 

计税规则：减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳（2025年政策延续至2027年）； 

实际税负：50%×20%=10%； 

计算公式：应纳税额=（应纳税所得额-100万）×10% 100万×5%。 

示例：企业年度应纳税所得额为250万元，则应纳税额=（250万-100万）×10% 100万×5%=20万元。 

3、综合计算方法 

若企业应纳税所得额跨越两个区间，需分段计算后加总： 

公式：应纳税额=100万×5% （应纳税所得额-100万）×10%。 

示例：企业年度应纳税所得额为180万元，则应纳税额=100万×5% （180万-100万）×10%=13万元。 

三、申报与预缴规则 

1、预缴申报 

季度预缴：小微企业统一按季度预缴所得税，月度预缴企业符合条件后需调整为季度预缴； 

指标判断：以当年度截至预缴申报期末的从业人数、资产总额、应纳税所得额为准； 

系统辅助：税务系统自动预填优惠项目、计算减免税额，企业需核对数据准确性。 

2、年度汇算清缴 

申报表填写：在《企业所得税年度纳税申报表》主表第31行“减免所得税额”中选择对应事项，填写减免金额； 

政策依据：根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》，优惠政延续至2027年12月31日。 

小微企业所得税计算方法需以政策为准绳，结合分段计税规则与动态申报要求，确保合规享受税收优惠。企业应定期核对财务数据，充分利用税务系统辅助功能，降低税务风险，实现税负优化与经营效益提升的双重目标。


当前阅读：

小微企业所得税计算方法有哪些？

上一篇：一般纳税人核定征收如何才能享受到？

下一篇：投资收益所得税季报应该如何填报？

相关推荐

答疑解惑

  • Q： 什么是核定征收？

    A： 核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
    核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。

  • Q： 什么是税筹？

    A： 税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
    税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
    比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。

  • Q： 园区返税是什么意思？

    A： 是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。

  • Q： 税务筹划的方法有哪些？

    A： 找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

热门文章

悟空税务合规计划 在线交谈
悟空税务合规计划
4000-360-088
9:00-18:00 (周一至周日)
手机号码： 13752889949
业务咨询 转1 商务合作 转2 服务咨询 转3 投诉建议 转4
小程序
小程序
友情链接 悟空财税

重庆悟空税务合规计划网主营项目：股权设计  税务筹划  股权架构设计  合伙人股权方案  核定征收等

联系电话：4000-360-088 手机：13752889949 渝ICP备2021000088号-1