企业所得税起征点的税率是多少_新闻资讯

企业所得税起征点的税率是多少

2025-10-24 17:03:26

在财务税收体系中，企业所得税是重要的税种之一。需明确的是，企业所得税起征点的存在是不固定的，其税率设定依据企业类型及所适用的政策优惠而有所差异。以下将对企业所得税起征点的税率结构相关问题进行详细剖析。

一、企业所得税的税率结构

1、基本税率：企业所得税起征点的基本税率为25%。对于绝大多数企业而言，若未满足特定的税收优惠条件，均需按照这一税率缴纳企业所得税。

2、优惠税率：

小型微利企业：针对小型微利企业，税收政策给予了较大力度的支持。对于年应纳税所得额不超过100万元的部分，在计算应纳税额时，先将其减按25%计入应纳税所得额，再按照20%的税率征收企业所得税，实际税负仅为5%。而对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，同样采用减按25%计入应纳税所得额，再按20%税率征收的方式，实际税负处于5%至10%的区间。

高新技术企业和技术先进型服务企业：为鼓励科技创新和高端服务业的发展，国家对高新技术企业和技术先进型服务企业给予了15%的优惠税率。

特定区域企业：在特定区域，如西部地区鼓励类产业企业、注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业等，在满足相关条件的前提下，也可适用15%的优惠税率。

3、其他税率：

集成电路设计企业和软件企业：为支持集成电路设计和软件产业的发展，国家规定此类企业自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度则减按10%的税率征收企业所得税。

非居民企业：居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得时，减按10%的税率征收企业所得税。

二、企业所得税的起征点问题

企业所得税并无固定的起征点概念。通常所说的起征点，是指达到某一收入水平之前无需缴纳税款。然而，企业所得税的缴纳依据是企业的应纳税所得额。应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，在扣除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

总之，企业所得税起征点这是意味着，只要企业存在应纳税所得额，就必须按照规定的税率缴纳企业所得税，而非依据某个固定的收入起点来确定是否纳税。

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