悟空税务合规计划网为您提供股权设计，税务筹划、股权架构设计、合伙人股权方案等专业服务，满足企业对园区返税、核定征收、灵活用工、自然人代开、股权比例分配等服务的一切需求

400电话：4000-360-088 手机：13752889949

一般纳税人的标准

2025-09-17 17:03:09

一般纳税人，指的是年应征增值税销售额超出国务院财政、税务主管部门所设定的小规模纳税人标准的纳税人。销售额500万元及以下的年应征增值税为小规模纳税人的标准，依据《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》，因此，年应征增值税销售额超过500万元的纳税人或企业性单位即指一般纳税人。

一、主要特征与标准

1、特征概述：

计算应纳税额需按照规定的税率，税率根据服务的类型或销售货物分别为13%、9%、6%和0%。

即销项税额可以被增值税进项税额抵扣，可以凭进货发票进行税款抵扣。

提供相关税务资料，设置账簿必须按照国家统一的会计制度，进行准确的税务核算。

2、进行认定的标准：

应税劳务或从事货物生产的，纳税人年应税销售额需超过500万元。

其他类型的纳税人，如大型商贸企业、制造企业、建筑企业、交通运输企业、金融企业以及部分现代服务企业，同样需超过500万元年应税销售额。

未超过规定标准即使年应税销售额，只要纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料，也可向主管税务机关申请办理一般纳税人登记。

二、税务义务与管理

1、税额计算与纳税申报：

即当期应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额，需采用一般计税方法计算应纳税额。

纳税人需按照规定的期限和方式进行纳税申报，确保税务合规。13%为适用税率，例如不含税销售额100万元企业销售货物取得，13万元则为销项税额；若取得进项税额发票在当期购进原材料时，8万元为注明的税额，那么当期应纳税额为5万元（8万-13万）。

2、发票管理与使用：

增值税专用发票和增值税普通发票具有自行开具的权限。

增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的重要依据，需妥善保管。

纳税人需遵守发票管理的相关规定，确保发票的合规使用。

3、税务管理的重要性：

在税务管理方面面临更严格的要求，包括准确核算进销项税额、及时申报纳税、合规使用发票等。

遵守税法规定不仅有助于企业规范财务管理，还能享受相应的税收政策优惠和便利，提升市场竞争力。

综上所述，纳税人或企业性单位年应征增值税销售额超过规定标准的是指一般纳税人，其税务管理与义务相对地更加的严格与复杂。企业应充分了解并遵循相关规定，以确保税务合规并享受相应的税收待遇。

当前阅读：

一般纳税人的标准

上一篇：长沙税务的职能与特色

下一篇：税务登记证去哪里办理？

相关推荐

答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

热门文章

4000-360-088

9:00-18:00 (周一至周日)

手机号码： 13752889949

业务咨询转1 商务合作转2 服务咨询转3 投诉建议转4

订单服务
退款说明
发票问题

新闻资讯
新闻资讯
站点地图

售后服务
用户协议
售后保障

小程序

小程序

友情链接悟空财税

重庆悟空税务合规计划网主营项目：股权设计税务筹划股权架构设计合伙人股权方案核定征收等

联系电话：4000-360-088 手机：13752889949 渝ICP备2021000088号-1