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解读免税政策有哪些内容

2025-10-01 09:33:15

免税政策作为国家税收体系中的重要组成部分，旨在通过减轻特定纳税人或行业的税收负担，促进经济结构调整、激发市场活力并保障民生福祉。本文将从个人所得税、增值税、企业所得税、进出口税收及其他税种等多个方面，系统梳理当前我国免税政策的主要内容。

一、个人所得税免税制

个人所得税免税制覆盖了多个领域，主要包括：

法定免税项目：根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条，省级政府、国务院部委、军以上单位及国际组织颁发的奖金，国债和国家发行的金融债券利息，按照国家统一规定发放的补贴、津贴，福利费、抚恤金、救济金，保险赔款，军人的转业费、复员费、退役金，以及外交人员、外籍专家的特定所得等，均免征个人所得税。

特定补贴与津贴：如独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助等不属于工资薪金性质的补贴、津贴，免征个人所得税。

专项优惠政策：包括科技人员职务转化现金奖励减征50%、科技人员股权奖励暂不征税、育儿补贴免征个人所得税等。

二、增值税免税制

增值税免税制主要针对特定行业或行为，包括：

农业生产者销售的自产农产品：直接从事农业生产的单位和个人销售的自产农产品免征增值税。

避孕药品和用具、古旧图书：这些商品的销售免征增值税。

特定进口物资：如直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备等，免征增值税。

小规模纳税人优惠：至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；同时，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

三、企业所得税免税制

企业所得税免税政策主要关注特定类型的企业或投资行为，例如：

非营利组织收入：符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税。

特定投资收益：如企业取得的地方政府债券利息收入，免征企业所得税。

政策性减免税：针对外商投资企业、外商研究开发中心等，在投资额内进口的自用设备及其配套技术、配件、备件，免征进口关税及增值税。

四、进出口税收免税制

进出口税收免税制旨在促进对外贸易和国际合作，包括：

海南离岛免税制：对乘飞机、火车、轮船离岛的旅客实行限值、限量、限品种的免进口税购物。

特定物资捐赠：如外国民间团体、企业等向我国境内受灾地区捐赠的直接用于救灾的物资，在合理数量范围内免征关税和进口环节增值税、消费税。

五、其他税种免税制

除上述税种外，其他税种如消费税、资源税、城市维护建设税等也有相应的免税制。

免税政策作为国家宏观调控的重要工具，通过精准施策，有效激发了市场活力，促进了经济结构的优化升级。

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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