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企业所得税税率是多少？

2025-07-31 17:02:23

提到企业所得税税率这个知识，不少老板和财务人员都知道这直接关系到企业的纳税金额，但具体有哪些税率、自家企业该用哪一档，却未必能说清。其实它就像一把 “多档位的尺子”，不同类型的企业对应不同刻度，搞懂了才能算对税款。今天就来好好聊聊企业所得税税率，感兴趣的朋友们跟着小编一起弄清楚吧。

首先，企业所得税的基本税率是 25%，这是覆盖范围最广的一档税率。只要企业不属于政策明确规定的优惠范围，不管是从事贸易、制造还是服务都得按这个税率计算。比如一家新开的餐饮公司既不是小微企业也没有特殊行业资质，年度利润 100 万元，就得按 25% 缴税 25 万元，这是最基础的计税标准。

小微企业能享受到实实在在的税率优惠，这是为了支持中小企业发展的政策。目前的规定是：年度应纳税所得额不超过 300 万元的小微企业，实际税率低至 5%。但要注意，小微企业得同时满足三个条件：资产总额不超 5000 万元、从业人数不超 300 人、年度应纳税所得额不超 300 万元。某社区便利店资产 800 万元，员工 12 人，年利润 150 万元，符合小微企业标准，只需缴税 7.5 万元，比 25% 税率省了 30 万元，大大减轻了负担。

高新技术企业和部分特定行业适用 15% 的优惠税率。高新技术企业需要通过科技部门认定，拥有核心技术和自主知识产权；而像环保、节能节水项目的企业，以及软件生产企业，也能享受这一税率。比如某研发新能源电池的企业，通过高新技术企业认定后，年利润 500 万元，按 15% 缴税 75 万元，比 25% 税率少缴 50 万元，这部分省下的钱又能投入研发，形成良性循环。

非居民企业适用的税率有特殊规定。如果境外企业在中国境内没设立机构，或者虽设立但所得与机构无关，其来源于中国的所得按 10% 缴纳企业所得税。比如某外国公司向中国企业转让一项专利，获得 1000 万元收入，需按 10% 缴税 100 万元，由支付款项的中国企业代扣代缴。

还有一类特殊情况是免税或零税率，主要适用于非营利组织。像慈善基金会、学术团体等，只要取得非营利组织免税资格，其符合条件的收入就能免征企业所得税。某扶贫基金会全年接受捐赠收入 800 万元，用于扶贫项目的支出 600 万元，符合免税条件，这 800 万元收入就不用缴税，让更多资金能投入公益事业。

确定企业适用税率的关键是 “看资质、对政策”：先检查是否符合小微企业标准，再看是否属于高新技术企业或特殊行业，最后确认是否有非营利、非居民等特殊身份。比如某文化创意公司，既不是小微企业也不是高新技术企业，但从事动漫开发，符合 “国家重点扶持的文化产业” 目录，就能申请 15% 的优惠税率，这就需要主动了解行业专属政策。

实操中容易犯的错是 “优惠条件过期未察觉”。比如某高新技术企业资质到期未及时复核，继续按 15% 缴税，被查后需补税并缴滞纳金。建议企业每年年初梳理资质有效期，提前准备复核材料，确保税率适用准确。

企业所得税税率看似多样，实则按 “企业类型行业属性资质认定” 就能对号入座。多关注税务局发布的《税收优惠政策指引》，及时申请符合条件的优惠，才能让企业税负更合理。

以上就是关于企业所得税税率的相关讲解，希望能帮到大家。如果想确认自家企业适用的具体税率，欢迎登录我们网站，小编帮你详细分析。

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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