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个人所得税怎么申报退税全流程指南

2025-07-14 09:31:44

根据国家税务总局数据，2024年度全国共有超1亿人办理综合所得汇算退税，人均退税额约800元，然而，个人所得税怎么申报退税的呢？本文系统梳理个人所得税怎么申报退税的退税条件、申报流程及风险防范要点。

一、个人所得税怎么申报退税的核心条件

1、预缴税款高于应纳税额

常见情形包括：

专项附加扣除未足额填报：如2024年未申报子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金或赡养老人等扣除项目，导致预缴税款偏多。

综合所得收入波动：月度收入不均导致适用税率跳档。

多处收入合并计税：同时取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得，预缴时未合并计算导致多缴。

2、税收优惠政策适用

公益捐赠扣除：2024年向符合条件的公益组织捐赠，未在预缴时填报的，可在汇算时补充扣除。

税收协定优惠：符合条件的境外所得，可按协定税率计算应纳税额，与预缴税款差额可退。

3、特殊情况

年度中间离职或退休：预缴税款按全年收入计算，实际收入减少导致多缴。

残疾、孤老人员等减征优惠：符合条件的纳税人未在预缴时享受减征的，可申请退还差额。

二、申报退税全流程

1、准备阶段：核对收入与扣除信息

登录个人所得税APP：点击“首页-收入纳税明细查询”，核对2024年综合所得收入（工资、劳务报酬等）及已缴税款。

补充扣除信息：点击“专项附加扣除填报”，确认子女教育、住房贷款利息等扣除项目是否完整填报。若未填报，需先补充并确认时间范围（如2024年3月至12月）。

2、发起申报：选择填报方式

简易申报：适合仅领取工资薪金、无其他综合所得的纳税人。

路径：APP首页“2024综合所得年度汇算”-“简易申报”-核对收入、扣除项目后点击“下一步”-系统自动计算应退税额。

标准申报：适合有多处收入、捐赠扣除或需调整申报项目的纳税人。

路径：APP首页“2024综合所得年度汇算”-“标准申报”-选择“我需要申报表预填服务”-核对收入、扣除项目后，在“其他扣除项目”中补充公益捐赠等信息。

3、计算应退税额

系统根据以下公式自动计算：

应退税额=（综合所得收入额-60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除）×适用税率-速算扣除数-已预缴税额

4、提交退税申请

确认应退税额后，点击“下一步”-选择“绑定银行卡退税”-添加本人一类银行卡。

提交后，税务机关将在1-3个工作日内完成审核，退税款一般会在10个工作日内到账。

5、查询退税进度

路径：APP首页“2024综合所得年度汇算”-“退税记录”-查看状态。

若审核被驳回，需根据提示修改申报信息后重新提交。

三、风险防范与合规建议

1、避免虚假申报

不得虚增专项附加扣除（如虚构子女教育信息）、隐瞒收入或重复扣除。

2、关注截止时间

2024年度汇算退税申请截止时间为2025年6月30日，逾期将无法办理。

3、保留证明材料

专项附加扣除需留存备查资料（如子女学籍证明、贷款合同、租房合同等），保存期限不少于5年。

总之，个人所得税怎么申报退税的呢？个人所得税申报退税是纳税人依法享受减税红利的重要环节。通过提前核对数据、规范填报扣除项目、及时提交申请，纳税人可高效完成退税操作。


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答疑解惑

  • Q： 什么是核定征收？

    A： 核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
    核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。

  • Q： 什么是税筹？

    A： 税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
    税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
    比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。

  • Q： 园区返税是什么意思？

    A： 是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。

  • Q： 税务筹划的方法有哪些？

    A： 找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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