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定期定额征收的个体户怎么报税

2025-06-23 14:01:15

在税收征管体系中，定期定额征收是针对个体工商户的一种常见征税方式。对于定期定额征收的个体工商户而言，准确掌握报税流程和注意事项，不仅有助于其履行纳税义务，还能避免因税务问题带来的风险。

一、无需主动申报的情形（简易申报）

（一）适用条件

简易申报适用于满足特定条件的个体工商户。具体而言，当税务机关已为其核定定额，且纳税人能够按期通过银行账户实现税款的自动划缴并成功扣款时，同时当期实际销售额未超出核定定额，且不存在非核定经营地点的收入，则可采用简易申报方式。

（二）操作方式

在满足上述适用条件的情况下，纳税人无需进行额外的申报操作。税务系统会自动完成申报及扣款流程，纳税人只需确保银行账户余额充足，以保证税款能够顺利划缴。

二、需自行申报的情形

当出现以下情况时，个体工商户需要通过电子税务局主动进行申报：定期定额征收与实际销售额差异超过30%（超定额申报）；在核定经营地点外开展经营活动；银行自动划缴失败或未签订三方协议；未达起征点个体户当期销售额达到起征点。

三、自行申报操作流程（以电子税务局为例）

（一）登录系统

进入电子税务局，选择【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【定期定额户自行申报】。

（二）选择申报模式

确认式申报（推荐）：系统自动预填销售额及应纳税额，纳税人核对后提交。若存在未开票收入，可点击“增值税销售收入”栏修改数据，系统自动重算税额。纳税人还可预览《增值税及附加税费申报表》和《定期定额纳税申报表》。

填表式申报：纳税人也可手动切换至填表式申报模式，逐项填写表单数据。

（三）提交与缴款

确认申报数据无误后，纳税人提交申报，系统会生成应补（退）税额。纳税人可在线完成税款缴纳，支持三方协议扣款或扫码支付等方式。

四、关键提示

个人所得税优惠政策：在2023-2027年期间，应纳税所得额不超过200万元的部分，个体工商户可叠加享受个人所得税减半征收政策。系统会自动计算减免税额，纳税人无需进行备案。

增值税小规模纳税人免税政策：增值税小规模纳税人季度销售额不超过30万元的，可免征增值税。

五、特殊情况处理

（一）定额执行期结束

定额执行期结束后，个体工商户需汇总当期每月实际销售额进行申报。若申报额大于核定定额，则按申报额缴纳税款；若申报额小于核定定额，则按核定定额缴纳税款。

（二）连续超/低于定额

若个体工商户连续出现销售额超过或低于核定定额的情况，应及时申请税务机关重新核定定额。

七、注意事项

（一）前置条件

个体工商户在进行报税前，需确保已完成税（费）种认定，并且存在有效的定期定额核定信息。

（二）资料留存

自行申报的个体工商户需保存《定期定额纳税申报表》以备查，缴款凭证作为完税依据也应妥善留存。

（三）年报豁免

定期定额户无需填报经营所得年度汇算清缴表（B表）。

综上所述，就了解到定期定额征收当中个体户需登录电子税务局，补报超定额部分的税款，包括增值税及附加、个人所得税等。


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答疑解惑

  • Q： 什么是核定征收？

    A： 核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
    核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。

  • Q： 什么是税筹？

    A： 税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
    税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
    比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。

  • Q： 园区返税是什么意思？

    A： 是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。

  • Q： 税务筹划的方法有哪些？

    A： 找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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