悟空税务合规计划网为您提供股权设计，税务筹划、股权架构设计、合伙人股权方案等专业服务，满足企业对园区返税、核定征收、灵活用工、自然人代开、股权比例分配等服务的一切需求

400电话：4000-360-088 手机：13752889949

小规模纳税人如何报税流程与要点研究

2025-10-08 09:37:41

2025年税收政策对“小规模纳税人如何报税”有新的规定和要求。本文依据2025年最新税收政策，针对小规模纳税人如何报税流程及要点展开研究。

一、申报前准备工作

（一）数据收集与整理

小规模纳税人需对当期开具的所有发票进行汇总，按照1%、3%、5%不同的征收率对销售额进行分类统计。同时，要详细记录未开票收入，如实物赠送、提供服务但未开具发票等情况。

（二）系统登录准备

纳税人可通过电子税务局官网或省级税务平台进行登录操作。登录方式包括使用统一社会信用代码加密码、电子营业执照或者人脸识别认证。自2025年起，全面推行生物识别登录方式，纳税人需提前完成法人人脸备案，以确保能够顺利登录系统进行申报。

二、小规模纳税人如何报税操作流程

（一）进入申报模块

纳税人进入电子税务局系统后，可通过两种路径进入增值税申报模块。一是通过“我要办税”菜单；二是通过首页搜索栏输入关键字直接定位到申报模块。

（二）选择申报模式

根据业务复杂程度选择申报模式。若业务简单，无未开票收入等特殊情况，可选择确认式申报，系统会自动预填数据，纳税人只需核对数据无误后直接提交即可。

（三）填写申报表

在填写主表时，需重点关注关键栏次。对于附表填报，差额征税项目需填写《附列资料》，涉及减免税的需匹配相应的减免性质代码。

（四）提交与缴款

在提交申报表时，若出现校验提示，需根据提示类型进行处理。

（五）清卡操作

完成申报后，纳税人务必登录开票系统执行远程清卡操作，否则开票功能将被锁死。可通过税控盘状态查询确认清卡是否成功。

三、申报注意事项

（一）免税政策边界

季度销售额30万元以下的普票可享受免税政策，但开具专票部分需正常缴税。若纳税人放弃免税政策（如应客户要求开具专票），需就对应收入按1%或3%的税率缴纳增值税。

（二）新增税种试点

直播电商、AI技术服务等新业态在申报时需单独勾选数字经济附加税。

（三）零申报风险

零申报企业需如实填写从业人员数（不得填0）及成本费用明细，无票据支出需备注说明，否则可能触发税务预警。

（四）关键时间节点

2025年部分月份的申报截止日有所调整，如5月申报期延至22日（因五一假期），10月申报期延至27日（因国庆假期）。

四、操作提示

小规模纳税人如何报税的呢？首次登录电子税务局需绑定办税员权限。若申报过程中出现异常，如比对不通过，可通过“强制提交”后联系主管税务机关处理。

当前阅读：

小规模纳税人如何报税流程与要点研究

上一篇：高新技术企业税收优惠政策及认定条件研究

下一篇：企业所得税法实施细则核心规则要点解析

相关推荐

答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

热门文章

4000-360-088

9:00-18:00 (周一至周日)

手机号码： 13752889949

业务咨询转1 商务合作转2 服务咨询转3 投诉建议转4

订单服务
退款说明
发票问题

新闻资讯
新闻资讯
站点地图

售后服务
用户协议
售后保障

小程序

小程序

友情链接悟空财税

重庆悟空税务合规计划网主营项目：股权设计税务筹划股权架构设计合伙人股权方案核定征收等

联系电话：4000-360-088 手机：13752889949 渝ICP备2021000088号-1