悟空税务合规计划网为您提供股权设计，税务筹划、股权架构设计、合伙人股权方案等专业服务，满足企业对园区返税、核定征收、灵活用工、自然人代开、股权比例分配等服务的一切需求

400电话：4000-360-088 手机：13752889949

企业所得税计算公式的方式方法解析

2025-05-19 09:39:37

在财税管理当中，准确掌握企业所得税计算公式的方式方法，对于企业合理规划税务、控制成本、提升经济效益至关重要。以下将详细介绍企业所得税计算公式中常用的公式及方式方法。

一、基本计算公式及要素确定

企业所得税计算公式的基本计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。在这个公式中，应纳税所得额、适用税率、减免税额和抵免税额是关键要素。

（一）应纳税所得额的计算

应纳税所得额的计算有两种主要方法。

1、直接计算法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

2、间接计算法：应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额。

（二）适用税率的确定

企业所得税的基本税率为25%。但对于符合条件的小型微利企业，有优惠税率。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，其减按20%的税率征收企业所得税。此外，国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

（三）减免税额和抵免税额的确定

减免税额是指企业依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。抵免税额则包括企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的一定比例，可以从企业当年的应纳税额中抵免。

二、特殊情况下的计算方法

（一）境外所得抵免的计算

企业取得境外所得时，在计算应纳税额时，可以按照规定抵免已在境外缴纳的企业所得税税额。抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法和条例规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额。

（二）清算所得的计算

企业在清算期间，需要计算清算所得并缴纳企业所得税。清算所得=企业的全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础-清算费用-相关税费债务清偿损益-弥补以前年度亏损。

企业所得税计算公式涉及多个方面和复杂的因素。企业财务人员需要深入理解相关政策法规，准确运用计算公式和方法，确保企业所得税计算的准确性和合规性。

当前阅读：

企业所得税计算公式的方式方法解析

上一篇：个人所得税计算公式全解析

下一篇：个人所得税征收标准的核算方式有哪些

相关推荐

答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

热门文章

4000-360-088

9:00-18:00 (周一至周日)

手机号码： 13752889949

业务咨询转1 商务合作转2 服务咨询转3 投诉建议转4

订单服务
退款说明
发票问题

新闻资讯
新闻资讯
站点地图

售后服务
用户协议
售后保障

小程序

小程序

友情链接悟空财税

重庆悟空税务合规计划网主营项目：股权设计税务筹划股权架构设计合伙人股权方案核定征收等

联系电话：4000-360-088 手机：13752889949 渝ICP备2021000088号-1