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高新技术企业税收优惠政策汇总

2025-05-30 17:01:35

现目前政府为了更好的让高新企业得到更好的发展，推行出来高新技术企业税收优惠政策。但是，想要更好的理解高新技术企业税收优惠政策，还是需要更好的解读更多其相关内容。

一、企业所得税核心优惠

‌1、税率减免‌

国家重点扶持的高新技术企业，企业所得税税率由25%降至‌15%‌。

‌测算示例‌：

若企业应纳税所得额为1,000万元，适用15%税率时税款为150万元（原税率下为250万元），实际税负减少40%。

‌2、研发费用加计扣除‌

‌未形成无形资产‌的研发费用，按实际发生额的‌100%加计扣除‌（即扣除总额为200%）；

‌形成无形资产‌的，按无形资产成本的‌200%税前摊销‌。

‌适用期限‌：政策长期有效，集成电路、工业母机等特定行业可享受更高比例。

二、其他所得税优惠政策

‌1、亏损结转年限延长‌

具备高新技术企业资格年度之前5年的未弥补亏损，结转年限由5年延长至‌10年‌。

‌2、新购设备加速扣除‌

2024年1月1日至2027年12月31日期间：

单位价值≤500万元的新购设备，允许‌一次性税前扣除‌；

单位价值＞500万元的，可叠加享受‌研发费用加计扣除‌。

‌4、技术转让所得减免‌

转让5年以上非独占许可使用权的技术所得：

≤500万元部分‌免征‌企业所得税；

＞500万元部分‌减半征收‌。

三、增值税优惠政策

‌1、加计抵减政策‌

‌先进制造业企业‌（含高新技术企业中的制造业一般纳税人）：

2023年1月1日至2027年12月31日，按当期可抵扣进项税额的‌5%抵减应纳增值税‌。

四、专项附加政策

‌1、职工教育经费扣除比例提高‌

职工教育经费支出不超过工资薪金总额‌8%‌的部分可税前扣除（一般企业为2.5%）。

‌2、区域性税收优惠‌

经济特区及上海浦东新区内新设高新技术企业：

第一年至第二年‌免征‌企业所得税；

第三年至第五年按‌12.5%‌税率减半征收。

‌3、土地使用税优惠‌

高新技术企业土地使用税按‌50%征收‌。

五、申报与限制

‌1、资格有效期‌

高新技术企业资格有效期为‌3年‌，需定期复审认定资格。

‌2、高新技术企业税收优惠政策叠加限制‌

‌不可叠加享受‌：企业所得税税率优惠与小微企业优惠、“两免三减半”等定期减免政策；

‌可叠加享受‌：研发费用加计扣除、设备加速扣除等专项政策。

‌政策依据‌：财政部税务总局公告、高新技术企业认定管理办法及各省市配套细则。

‌实操提示‌：通过企业所得税申报表直接填报税收优惠事项，留存备查研发费用归集证明等资料。

综上所述，对于高新技术企业税收优惠政策解说的十分清晰，希望能够帮助到高新技术企业。


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答疑解惑

  • Q： 什么是核定征收？

    A： 核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
    核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。

  • Q： 什么是税筹？

    A： 税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
    税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
    比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。

  • Q： 园区返税是什么意思？

    A： 是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。

  • Q： 税务筹划的方法有哪些？

    A： 找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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