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所得税滞纳金怎么算的相关内容

2024-12-26 16:58:29

它是指相关人在应缴期限内未能按时缴纳税款。本文，笔者为大家整理了所得税滞纳金怎么算的文章，及所得税滞纳金怎么算的相关内容。

税务机关会按日进行加收。今天笔者为大家整理了所得税滞纳金怎么算的相关内容。

一、计算公式

滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×滞纳金加收率。

滞纳税款：指纳税人未按期缴纳的税款金额。

滞纳天数：指从税款到期之日的次日起至实际缴纳税款之日止的天数。

滞纳金加收率：根据相关规定，滞纳金加收率一般为日万分之五，即0.05%。

二、计算起止时间

起算日：税款到期之日的次日。例如，如果企业所得税的申报缴纳期限为次月15日，则滞纳金从次月16日开始计算。

截止日：实际缴纳税款之日的前一日。

三、计算示例

假设某企业2023年第二季度应缴纳税款100万元，但因资金紧张，到20日才完成。那么应缴：

滞纳天数：从2023年7月16日至19日，共计4天。

滞纳金：100万元×4天×0.05%=2000元。

四、特殊情况

因自然灾害等不可抗力因素，可以申请缓缴或减免。

计算错误等失误，在三年内可以追征。

五、税前扣除

对于企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但这一规定并不适用于滞纳金。

六、滞纳金的会计分录

以甲公司为例，假设甲公司因逾期缴纳企业所得税而支付了滞纳金，那么其会计分录可能如下：

（一）计提滞纳金：

借：营业外支出——滞纳金

贷：应交税费——应交企业所得税（滞纳金部分）

（二）支付滞纳金：

借：应交税费——应交企业所得税（滞纳金部分）

贷：银行存款

七、税务筹划

合理安排资金，确保按时缴纳税款。

加强税务管理，确保税务申报和缴纳的准确性和及时性。

关注税收政策，及时调整税务筹划策略，以应对可能的税务风险。

八、滞纳金的税务争议

申请行政复议：纳税人可以向税务机关提出行政复议申请，要求重新审查滞纳金的计算或征收情况。

提起行政诉讼：如果纳税人对行政复议结果仍不满意，可以依法向人民法院提起行政诉讼。

上述几方面内容就是小编对于所得税滞纳金怎么算这一话题的讲解，希望能够对朋友们有所帮助，欢迎仔细阅读文章。

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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