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核定征收企业所得税暂行办法的相关内容

2024-12-13 09:33:41

它是为了加强企业所得税的征收管理。本文，笔者为大家整理了核定征收企业所得税的文章，及深入解析核定征收企业所得税暂行办法的相关内容。

它能够进一步规范核定征收的工作。今天笔者为大家整理了深入解析核定征收企业所得税暂行办法的相关内容。

第二条：适用范围

本办法适用于居民企业纳税人。

第三条：核定征收情形

依照相关规定可以不设置账簿的；

依照相关规定应当设置但未设置账簿的；

擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料等，难以查账的；

发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

第四条：核定征收方法

具有下列情形之一的，核定其应税所得率：

能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的；

能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的；

通过合理方法，能计算和推定纳税人总额的。

不属于以上情形的，核定其应纳所得税额。采用下列方法：

参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；

按照应税收入额或成本费用支出额定率核定；

按照耗用的原材料等推算或测算核定；

按照其他合理方法。

采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时，可按测算的应纳税额从高核定。

第六条：多业经营应税所得率

无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定。

第七条：应税所得率幅度标准

农、林、牧、渔业：3-10%

制造业：5-15%

批发和零售贸易业：4-15%

交通运输业：7-15%

建筑业：8-20%

饮食业：8-25%

娱乐业：15-30%

第十条：重新鉴定

税务机关应在每年6月底前对上年度实行核定征收的纳税人进行重新鉴定。重新鉴定工作完成前，纳税人可暂按上年度的核定征收方式预缴企业所得税；重新鉴定工作完成后，按重新鉴定的结果进行调整。

第十一条：公示与监督

主管税务机关应当分类逐户公示核定的应纳所得税额或应税所得率，并按照便于纳税人及社会各界了解、监督的原则确定公示地点、方式。

上述几方面内容就是小编对于核定征收企业所得税这一话题的讲解，希望能够对朋友们有所帮助，欢迎仔细阅读文章。

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答疑解惑

  • Q： 什么是核定征收？

    A： 核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
    核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。

  • Q： 什么是税筹？

    A： 税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
    税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
    比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。

  • Q： 园区返税是什么意思？

    A： 是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。

  • Q： 税务筹划的方法有哪些？

    A： 找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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