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汇算清缴所得税分录的相关内容

2024-12-16 14:02:42

它是企业财务工作中的一项重要内容。本文，笔者为大家整理了汇算清缴所得税分录的文章，及汇算清缴所得税分录的相关内容。

通过汇算清缴，能够确保税款的正确缴纳和退税处理。今天笔者为大家整理了汇算清缴所得税分录的相关内容。

一、汇算清缴的流程

计算全年应纳税所得额、计算应纳税额、补缴或退税

二、分录

（一）计提汇算清缴的所得税

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

这个分录反映了企业根据税法规定，计提应缴纳的所得税费用，并计入应交税费账户。

（二）缴纳汇算清缴的所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

这个分录反映了企业通过银行存款支付应缴纳的所得税款。

（三）企业收到当年度汇算清缴所得税的退税

借：银行存款

借：所得税费用（红字）

这里，银行存款增加表示企业收到退税款，所得税费用（红字）表示冲减当期的所得税费用。

（四）企业收到以前年度所得税的退税

借：银行存款

贷：以前年度损益调整

同时，结转至利润分配：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

三、补缴税额的会计分录

（一）计提补缴税款

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

这个分录反映了企业计提应补缴的所得税款，并计入应交税费账户。

（二）缴纳补缴税款

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

这个分录反映了企业通过银行存款支付补缴的所得税款。

（三）调整未分配利润

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

这个分录反映了企业通过调整未分配利润，将补缴税款的影响反映在利润表中。

四、多缴税额的会计分录

（一）多缴所得税需退税

首先，将多缴税款计入其他应收款：

借：其他应收款——所得税退税

贷：以前年度损益调整

然后，收到退税款时：

借：银行存款

贷：其他应收款——所得税退税

这个分录反映了企业通过其他应收款科目核算多缴税款，并在收到退税款时进行冲销。

（二）调整未分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

这个分录反映了企业通过调整未分配利润，将多缴税款的影响反映在利润表中。

上述几方面内容就是小编对于汇算清缴所得税分录这一话题的讲解，希望能够对朋友们有所帮助，欢迎仔细阅读文章。

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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