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应纳税所得额是指什么方面？

2024-11-29 14:01:02

应纳税所得额是指什么？应纳税所得额是指企业或个人每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补以前年度亏损后的余额。以下分别从企业和个人角度进行应纳税所得额是指什么的详细阐述。

一、企业应纳税所得额

1.收入总额：

例如，一家制造企业的收入总额包括销售产品的收入、出租闲置厂房的租金收入、对外投资获得的股息收益等。

2.不征税收入：

例如，某企业获得的政府专项补贴资金，如果符合不征税收入的条件，在计算应纳税所得额时可以从收入总额中减除。

3.免税收入：

例如，企业购买国债获得的利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额。

4.各项扣除：

成本：例如，制造业企业的原材料采购成本、生产加工成本等。

费用：销售费用如广告费、

运输费等；财务费用如利息支出、汇兑损失等。

税金：如消费税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船税、印花税等。

其他支出：例如，企业为员工提供的合理的职业培训费用。

5.允许弥补的以前年度亏损：

例如，企业 2020 年亏损 50 万元，2021 年盈利 30 万元，2021 年的盈利可以先弥补 2020 年的部分亏损，2020 年未弥补完的亏损 20 万元可以继续用以后年度的盈利弥补。

二、个人应纳税所得额

应纳税所得额是指什么中出企业外，还包含个人部分：

1.综合所得：

例如，某人 2023 年工资薪金收入 10 万元，劳务报酬所得 2 万元，稿酬所得 1 万元，特许权使用费所得 1 万元。则其综合所得收入额为：10 （2 1 1）×（1 - 20%） 1×（1 - 20%）×70% = 14.12 万元。减除费用 6 万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后，即为应纳税所得额。

2.经营所得：

例如，某个体工商户 2023 年全年营业收入 50 万元，营业成本 30 万元，经营费用 5 万元，损失 2 万元，则其经营所得应纳税所得额为 50 - 30 - 5 - 2 = 13 万元。

3.财产租赁所得：

例如，某人出租房屋，每月租金收入 3000 元，则应纳税所得额为 3000 - 800 = 2200 元。若每月租金收入 5000 元，则应纳税所得额为 5000×（1 - 20%）= 4000 元。

4.财产转让所得：

例如，某人转让一套房产，转让收入 100 万元，房产原值 80 万元，转让过程中缴纳的税费等合理费用 5 万元，则其财产转让所得应纳税所得额为 100 - 80 - 5 = 15 万元。

5.利息、股息、红利所得和偶然所得：

例如，某人获得股息收入 2 万元，该 2 万元即为应纳税所得额。

以上就是应纳税所得额是指什么的分析讲解，希望本文能对您有帮助。

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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