个人所得税专项扣除的相关内容

2024-11-04 14:01:40

它是近年来我国税收制度改革的重要一环，本文，笔者为大家整理了个人所得税专项扣除的文章，及个人所得税专项扣除的相关内容。

它能够提升居民的生活质量和获得感。今天笔者为大家整理了个人所得税专项扣除的相关内容。

一、背景与原则

此项政策的出台，源于我国税收制度的不断改革和完善。2018年底，国家正式公布了《个人所得税法实施条例》和《个人所得税法专项附加扣除暂行办法》，明确了六项可以享受专项扣除的项目。这些项目的设置，充分体现了“不得结转扣除”、“公平合理”、“简便易行”、“切实减负”和“改善民生”的原则。

二、具体项目

（一）子女教育

子女教育扣除适用于纳税人子女接受全日制学历教育和学前教育的支出。全日制学历教育包括小学、初中、普通高中、中等职业、技工教育以及大学专科、本科、硕士研究生和博士研究生教育。学前教育指年满3岁至小学入学前的教育。

扣除标准：每个子女每月1000元，每年为12000元。

扣除方式：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。

注意事项：需保存好子女的学籍证明、学校录取通知书等相关资料。

（二）3岁以下婴幼儿照护

3岁以下婴幼儿照护扣除适用于纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出。

扣除标准：每个婴幼儿每月1000元，每年为12000元。

扣除方式：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。

注意事项：需保存好婴幼儿的出生证明、疫苗接种记录等相关资料。

（三）继续教育

继续教育扣除适用于纳税人接受学历（学位）继续教育以及技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的支出。

扣除标准：学历（学位）继续教育每月400元，扣除期限不超过48个月（同一学历/学位）；技能人员、专业技术人员职业资格取得证书当年，扣除3600元。

扣除方式：纳税人可以选择由本人扣除，也可以选择由其父母扣除（针对学历继续教育）。

注意事项：需保存好学历（学位）继续教育相关证书、职业资格继续教育相关证书等资料。

（四）大病医疗

大病医疗扣除适用于纳税人及其子女、配偶在一个纳税年度内，扣除医保报销后，个人负担（医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的支出。

扣除标准：每年限额80000元。

扣除方式：纳税人可以选择由本人或配偶扣除；未成年子女医药费由父母一方扣除。

注意事项：需保存好医疗费用票据、医保报销凭证等相关资料。

（五）住房贷款利息

住房贷款利息扣除适用于纳税人支付首套住房贷款利息的支出。

扣除标准：每月1000元，扣除期限不超过240个月（在发生贷款利息的年度）。

扣除方式：纳税人可以选择由夫妻双方分别扣除，也可以选择由其中一方扣除。

注意事项：需保存好房贷合同、还款记录等相关资料。

（六）住房租金

住房租金扣除适用于纳税人在工作城市没有自有住房，发生租房租金支出的情形。

扣除标准：直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市每月1500元；市辖区户籍人口超过100万的城市每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市每月800元。

扣除方式：由纳税人本人扣除。

注意事项：需保存好租房合同、租金支付记录等相关资料。

（七）赡养老人

赡养老人扣除适用于纳税人赡养一位及以上年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的支出。

扣除标准：独生子女每月2000元；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元扣除额度，每人每月不超过1000元。

扣除方式：由纳税人本人扣除。

注意事项：需保存好赡养关系证明、老人的身份信息等相关资料。

以上就是小编对于个人所得税专项扣除这一话题的讲解，希望能够对朋友们有所帮助，欢迎仔细阅读文章。

当前阅读：