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详细阐述免税的范围有哪些

2024-07-15 09:46:22

在财税管理领域中，免税的范围是涉及到了多个税种，其中的目的都是为了促进特定行业或社会公益事业的发展。接下来，就随着小编一起来了解本文关于免税范围的详细内容。

一、营业税的免征税项目

1、社会福利与公益服务：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务等，均享有免征税待遇。

2、医疗服务：医院、诊所、其他医疗机构提供的医疗服务，被视为社会公益性质，不征收营业税。

3、教育服务：学校及其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务服务，均免予营业税。

4、农业技术服务：农业机耕、排灌、病虫害防治、农牧保险以及相关技术培训、家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务，亦在免征税之列。

5、文化与宗教活动：纪念馆、博物馆等举办的文化活动所售门票业务，以及宗教场所举办的文化、宗教活动，均享受营业税免征税政策。

二、个人所得税的免征税与减税项目

1、奖金与债券利息：省级以上单位及国际组织颁发的奖金、国债和国家发行的金融债券利息，均免征个人所得税。

2、补贴与津贴：按照国家规定发放的补贴、津贴，以及福利费、抚恤金、救济金等，亦不纳入征税范围。

3、特定人员所得：军人的转业费、复员费，以及干部、职工的安家费、退职费、退休工资等，均享受免征税待遇。

4、国际协议与外交人员所得：根据国际公约、协议规定免征税的所得，以及驻华使馆、领事馆的外交代表等人员的所得，也享有免税特权。

5、减税项目：残疾、孤老人员和烈属的所得，以及因严重自然灾害造成重大损失的，经批准可减征个人所得税。

三、消费税的免征税范围

1、出口产品：除国家限制的产品外，纳税人出口的应税消费品免征消费税。这包括生产企业自营出口的应税消费品、来料加工复出口的应税消费品等。

2、特定用途产品：对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的产品、企业在国内采购之后运出境外作为境外投资的产品等，均属国家特准退还、免征消费税的应税消费品。

四、增值税的免征税与减税项目

1、农业生产：农业生产单位和个人销售的自产初级农业产品，免征增值税。

2、来料加工与进口设备：来料加工复出口的货物、特定企业进口的自用设备及技术配套件等，亦在免征税之列。

通过明确免税范围，国家旨在促进特定行业的发展，保障社会公益事业的顺利进行，同时也体现了税收政策的公平性和合理性。

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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