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关税的作用与计算方式是什么？

2024-10-05 09:44:21

关税，作为一国政府对于进出口商品所征收的税收，其在国家经济中发挥着不可或缺的作用。它不仅维护国家主权和经济利益，还保护和促进本国工农业生产的发展，调节国民经济和对外贸易，以及筹集国家财政收入。同时，关税的计算方式也是制度中的重要一环，它确保了税收的公平性和有效性。

一、作用

关税的作用体现在多个方面：

1.进出口税是维护国家主权和经济利益的重要手段。通过征收进出口税，国家可以保护本国产业免受外国商品的冲击，维护国内市场的稳定。

2.通过调整进出口税税率，国家可以引导资金流向关键产业，推动产业升级和技术创新。

3.进出口税还可以调节国民经济和对外贸易。在国际贸易中，进出口税可以作为调节贸易平衡的工具，促进国际经济的健康发展。最后，进出口税也是国家财政收入的重要来源之一。

总之，通过征收进出口税，国家可以获得一定的财政收入，用于支持国家建设和发展。

二、计算方式

进出口税的计算方式也是进出口税制度中的关键内容，进出口税的计算主要基于货物的完税价格和税率：

1.完税价格通常指的是货物的到岸价格，即货物运抵进口国口岸的价格，包括货价、运费和保险费等。

2.进出口税税率则根据货物的种类、原产国和贸易协定等因素确定。

在进出口税计算中，有两种主要的计算方法：从价计征和从量计征：

1.从价计征是根据货物的完税价格和税率来计算税额，即进出口税税额等于完税价格乘以税率。这种计算方法适用于价格相对稳定、品质较为均一的货物。

2.从量计征则是根据货物的数量和单位税额来计算进出口税税额，即进出口税税额等于货物数量乘以单位税额。这种计算方法适用于品质差异较大、价格波动频繁的货物。

3.还有一些特殊的进出口税计算方法，如复合计征和滑动进出口税等：

（1）复合计征是结合从价计征和从量计征两种方法来计算进出口税税额，既考虑了货物的价格因素，又考虑了货物的数量因素。

（2）滑动进出口税则是根据进口商品价格的高低来设置不同的税率，价格越高税率越低，价格越低税率越高，以此达到稳定进口价格的目的。

需要注意的是，进出口税的计算并不是一成不变的。随着国际贸易形势的变化和国内经济的发展需求，国家可能会调整进出口税率或改变进出口税计算方法。因此，企业和个人在进出口货物时，需要密切关注进出口税政策的变化，以便及时调整经营策略或规避税收风险。

以上就是本次对于关税作用及计算办法的详细讲解。企业和个人也需要了解其计算方法和政策变化，以便更好地适应国际贸易环境和发展需求。

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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