待抵扣进项税额和待认证进项税额的区别有几个方面_新闻资讯

待抵扣进项税额和待认证进项税额的区别有几个方面

2024-11-19 15:01:37

很多会计人员都想知道待抵扣进项税额和待认证进项税额的区别是什么，只要弄清楚了就能很好的进行账务处理，接下来就随悟空财税小编就待抵扣进项税额和待认证进项税额的区别进行一下明细说明。

待抵扣进项税额和待认证进项税额的区别主要在于前者没有认证，后者认证了。意思就是说待认证进项税额是取提进项税凭证以后，当月没有认证，等以后抵扣税额时再认证抵扣的税额，待抵扣进项税额是经认证以后等待以后再抵扣的税额。

1、含义上的区别

“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

“待认证进项税额”为应交税费二级科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。

2、内容上的区别

“待抵扣进项税额”的具体内容有:核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额。

“待认证进项税额”的具体内容有:一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额不得从销项税额中抵扣的。

3、会计分录的区别

“待抵扣进项税额”借记；应交税费-待抵扣进项税额；明细科目，贷记相关科目。交叉稽核比对无误后，借记；应交税费-应交增值税(进项税额)；科目，贷记；应交税费-待抵扣进项税额；科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记；应交税费-待抵扣进项税额；。

“待认证进项税额”借记；应交税费-待认证进项税额；科目，贷记；银行存款；等科目，经税务机关认证后，先转入；进项税额；专栏，借记；应交税费-应交增值税(进项税额)；科目，贷记；应交税费-待认证进项税额；科目。

以上就是小编针对待抵扣进项税额和待认证进项税额的区别这个问题进行的解答，希望对您帮助。

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