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如何写企业所得税计提和缴纳会计分录

2024-11-19 14:53:06

不管企业是营业的什么，其中企业所得税计提和缴纳会计分录都是一样的，这都是根据法律法规来规定的，因此悟空财税会计人员在写企业所得税计提和缴纳会计分录的时候一定都是按照规章制度来的。

企业所得税是企业从营业中所获得的利润所得税，企业在一定的税收期间内，根据有关法律法规，应当按照有关规定缴纳企业所得税，视事业性收入、居民企业等情况，不同的税率和征收方式可能有所不同。

企业所得税计提和缴纳会计分录主要包括：

1、应交税费-企业所得税：记账时，贷方科目为企业所得税，借方科目为银行存款。

2、预交税费-企业所得税：记账时，贷方科目为企业所得税，借方科目为应交所得税费-企业所得税。

3、企业所得税（应提）：记账时，贷方科目为应交税费-企业所得税，借方科目为企业所得税（应提）。

4、应付所得税费-企业所得税：记账时，贷方科目为企业所得税（应提），借方科目为应付所得税费-企业所得税。

计提企业所得税会计具体的分录如下：

1、按月或按季计提

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3、次年5月31日前汇算清缴，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

4、缴纳税款

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

5、补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调

7、留抵损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率，关于企业所得税的计算，其公式如下：企业所得税应纳税额=当期应纳税所得额×适用税率。企业所得税在计算过程中也涉及法定扣除项目，是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

以上就是小编针对【企业所得税计提和缴纳会计分录】这个问题进行的解答，希望对您帮助。

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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