企业所得税汇算清缴报告操作步骤_新闻资讯

企业所得税汇算清缴报告操作步骤

2024-11-19 10:28:42

税对于企业来说是很重要的，那种其中小型微利企业如何做企业所得税汇算清缴报告的呢？其实小型微利企业可结合自身经营情况，选择表单填报。接下来悟空财税手把手教小微利企业如何做企业所得税汇算清缴报告。

企业所得税汇算清缴报告操作步骤：

第一步：进入电子税务局首先填报企业的财务年报（资产负债表，损益表，现金流量表），再进行所得税年度申报。

第二步：填写《企业所得税年度纳税申报基础信息表》，“基本经营情况”为必填项目；“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时必须填报；“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。

注意事项：本表相关数据涉及小微企业所得税优惠的享受、收入支出明细表的推送判断，请纳税人认真填写；

如果发现不可修改的差错数据请与主管税务机关联系。

第三步:填写《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》。

第四步：先填写纳税调整项目明细表所属附表，后再填写表，再打开表“读取数据”核对后保存。

1、纳税人只要发生相关支出，不论是否纳税调整，均需填报。

2、纳税人发生相关支出（含捐赠支出结转），无论是否纳税调整，均应填报本表。当然如果纳税人没有捐赠支出，也就不需要填写，但是如果有就算不涉及调整，也需要填写数据。

3.、本表适用于发生资产折旧、摊销的纳税人，无论是否调整，均需填报。

4、本表适用于发生资产损失税前扣除项目及纳税调整项目的纳税人填报。

第五步：《企业所得税弥补亏损明细表》表简化了过去弥补亏损表的填报，将弥补亏损计算过程交由信息系统在后台处理，纳税人在申报时，相关数据自动生成，不能修改，根据本年申报情况自动带出，其中“弥补亏损企业类型”根据基础信息表自行判断。

第六步：申报缴税。

第七步：当纳税人在纳税年度预缴税款超过汇算清缴应纳税款的，申请退税。

至此，小型微利企业就顺利完成企业所得税汇算清缴报告工作啦！报表为了帮助企业建立系统化、体系化财务管理体系，重塑财富顶层思维，防范各类法律、税务风险。

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