2018企业所得税汇算清缴中热门问题解答_新闻资讯

2018企业所得税汇算清缴中热门问题解答

2024-11-19 10:27:35

会计人员针对财务方面的问题总是有很多，那么在2018企业所得税汇算清缴是否也有很多的热点问题呢？答案是肯定的，接下来悟空财税就2018企业所得税汇算清缴的相关热点问题做一下解说。

问：2018企业所得税汇算清缴期间小型微利企业所得税优惠政策是如何规定的？

答：年度汇算清缴时，其中针对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，是需要减按12.5%计入应纳税所得额，而有的是需要按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为2.5%；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并且是按20%的税率缴纳企业所得税，其中实际税负为5%。

问：关于以前年度的时候（汇缴年度以前）漏记的成本，是需要进行以前年度损益调整之后，汇缴时是否可以进行纳税调减？

答：企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应该是在企业所得税前是扣除而且是未扣除或者少扣除的支出，企业是需要做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但是是要追补确认期限不得超过5年。

问：法人企业投资合伙企业，其从合伙企业分得的应纳税所得额应在何时缴纳企业所得税？

答：合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，合伙人为法人和其他组织的，缴纳企业所得税。合伙企业生产经营所得和其他所得其中采取的方式是“先分后税”的原则缴纳税款。

如果合伙企业整体为亏损，则法人合伙人不存在的应该是分回的所得额，就不在需要就其中股息红利所得部分单独缴纳企业所得税。

问：企业主要从事污水处理业务，请问在企业所得税方面是有哪些税收的优惠政策呢？

答：按照企业所得税法规定，企业如果是从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得的第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年就应该是免征企业所得税，第四年至第六年就应该是属于减半征收企业所得税。

问：企业为职工提供交通补助，如果每月给员工报销车辆油费200元，企业可以凭发生的相关支出作为职工福利费扣除吗？

答：列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金是一起发放的福利性补贴的，并且是符合规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。

但另外一种情况就是不能同时符合上述条件的福利性补贴，应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费，按规定计算限额税前扣除。

因此企业为职工提供的交通补助，如果未列入企业员工工资薪金制度且未固定与工资薪金一起发放，则应按照职工福利费相关规定计算限额税前扣除。

以上问答的形式已经回答了一些在2018企业所得税汇算清缴当中常见问题，如果还不清楚的还可以再查一下相关的资料作进一步的了解。

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