应交税费应交增值税的核算依据_新闻资讯

应交税费应交增值税的核算依据

2024-05-04 13:34:45

税当中有一个应交税费应交增值税，这个一听就知道跟增值税是相关的，但有些人并不清楚应交税费应交增值税是如何去核算的，核算的依据又是什么呢？解下来随悟空财税一起来了解一下。

增值税是指企业和个人在生产经营的活动当中应向国家缴纳的相关税费。增值税的计算方法可以概括为“核定税额*税率”，就是要先确定好征税依据，然后再确定应税额，最后才是根据相关政策规定确定应纳税税率，算出增值税应纳税额。

然而“应交税费——应交增值税”是“应交税费”下的二级科目，属于负债类科目，借方表示负债的减少，贷方表示负债的增加。

应交税费是指企业应当缴纳但尚未缴纳的各种税费，包括增值税、所得税、城市维护建设税、教育费附加等。应交增值税是指企业销售商品或提供劳务所应纳的增值税，但尚未向税务部门缴纳的部分。在会计科目中，应交税费和应交增值税通常归属于“应付账款”或“其他应付款”这两个负债类科目中。

具体来说，计算应交税费应交增值税，需要根据以下几个方面来分析：

一是确定增值税征税依据，即确定增值税税率，也就是确定增值税应税范围和税率。根据相关法律法规，应税项目的归类和税率的计算都有明确的规定。

二是确定征税依据对应的应税额，即确定增值税税额。一般来说，根据国家税收政策，企业的营业收入中的营业外收入，以及依法可以减除的营业外支出，都将不及于征税范围，所以增值税应税额只包括企业营业收入中的净利润，净利润就是企业根据实际产生的费用情况来报税增值税应纳税额。

三是确定增值税税率。根据国家的税收政策，增值税的税率可以分为国家规定的全国统一税率，以及实施地方政策性税率。增值税的税率以17%为全国统一税率，地方政策性税率以计算出来的税率为准。

最后，根据相关政策规定，确定增值税应纳税额，即“核定税额*税率”，依据确定的税额和税率，计算出增值税应纳税额。

还有一点就是增值税的减免也会影响企业最终应缴的税款，其中常用的减免有：减免性质的税收优惠政策、税收减免备案制度等。减免性质的税收优惠政策是指国家有关部门发布的，为促进经济发展，减轻企业税负的政策性减免政策；税收减免备案制度就是减免税款归口管理制度，一般指交纳减免性质的税收优惠政策。

以上就是应交税费应交增值税核算时的分析内容，如果还有不懂的，可以再看看其他的知识点。

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