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如何进行个税手续费返还分录的处理

2024-11-19 09:37:50

个税手续费返还分录：关于个人税的手续返还的分录，我们需要怎么处理呀？悟空财税关于具体的处理不是很复杂，但是对于个税手续费返还分录，我们很多都是一知半解的。下面一起看看怎么个详细分录吧！

一般情况分为两个大的部分，下面我们来看看，这两个部分的详细是些什么呀？

1.第一种情况：个税的手续费属于企业留用

（1）申请提交返还的通过后

借：其他的应收款

贷：其他的收益减去个税的手续费应交的税费减去应交的增值税减去销项税额（6%的服务费额度）

简单的计算公式如后计算｛其他收益-个税手续费应交税费-应交增值税-销项税额｝。

（2）实际收到的款项

借：银行存款

贷：其他的应收款

【上面的分录缺点就是，这项收入是需要交纳增值税的，并且还需要记录收入年终的所得税里面的。如果会计没有交纳这个费用，那么查账中就会存在有漏税的风险。】

2.第二种情况：个税手续费奖励给办税员

（1）申请提交返还的通过后

借：其他的应收款

贷：其他收益-个税手续费返还

（2）实际收到的款项

借：银行存款

贷：其他的应收款

（3）发放给办税的税员

借：其他收益-个税手续费返还

贷：银行存款

上面就是个税的手续费返还会计的分录，大家可以根据自己的情况选择。关于个税手续费返还分录，我们需要怎么处理呀？

一般情况分为两个大的部分，下面我们来看看，这两个部分的详细是些什么呀？

1.第一种情况：个税的手续费属于企业留用

（1）申请提交返还的通过后

借：其他的应收款

贷：其他的收益减去个税的手续费应交的税费减去应交的增值税减去销项税额（6%的服务费额度）

简单的计算公式如后计算｛其他收益-个税手续费应交税费-应交增值税-销项税额｝。

（2）实际收到的款项

借：银行存款

贷：其他的应收款

【上面的分录缺点就是，这项收入是需要交纳增值税的，并且还需要记录收入年终的所得税里面的。如果会计没有交纳这个费用，那么查账中就会存在有漏税的风险。】

2.第二种情况：个税手续费奖励给办税员

（1）申请提交返还的通过后

借：其他的应收款

贷：其他收益-个税手续费返还

（2）实际收到的款项

借：银行存款

贷：其他的应收款

（3）发放给办税的税员

借：其他收益-个税手续费返还

贷：银行存款

上面就是个税的手续费返还会计的分录的信息，很详细给大家分析了个税手续费返还分录，大家可以根据自己的情况选择。


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答疑解惑

  • Q： 什么是核定征收？

    A： 核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
    核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
    按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。

  • Q： 什么是税筹？

    A： 税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
    税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
    比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。

  • Q： 园区返税是什么意思？

    A： 是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。

  • Q： 税务筹划的方法有哪些？

    A： 找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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