小规模企业所得税怎么征收_新闻资讯

小规模企业所得税怎么征收

2024-11-18 14:12:14

随着经济的发展，小规模企业在如今的大环境下也有着自己的生存之道，那么小规模企业所得税怎么征收呢，接下来，悟空财税的小编就为大家解答一下小规模企业所得税怎么征收。

一、小规模企业
小规模企业即小规模纳税人，是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

二、小规模企业所得税怎么征收
根据《企业所得税法》及其相关规定，企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。即应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率。对于小规模企业所得税的征收来说，按照以下税率规定进行征收：

1、查账征收的小型微利企业，本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过10万元(含10万元)的，可以减按10%的税率缴纳企业所得税；本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额超过10万元的且低于30万元(含30万元)的，可以减按20%的税率缴纳企业所得税；本年度采取按上年度应纳税所得额的季度(或月份)平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业优惠政策。

2、核定征收(按应税所得率征收)的小型微利企业，预缴时累计应纳税所得额不超过30万元的，可以享受减半征税政策。
应税所得额的计算：
应税所得额 = 营业收入 - 营业成本 - 营业费用 - 减除费用 - 其他扣除
其中，营业收入指小规模纳税人从经营活动中获得的收入；营业成本指小规模纳税人从经营活动中发生的与取得营业收入有关的成本；营业费用指小规模纳税人从经营活动中发生的与取得营业收入有关的一些费用；减除费用指小规模纳税人在计算应纳税所得额时可以减除的各种相关费用；其他扣除是指小规模纳税人在计算应纳税所得额时可以扣除的各种费用。

三、小微企业税收优惠政策
根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）的相关政策规定，对小型微利企业的年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税的所得额，按照20%的税率依法缴纳企业所得税，相当于税率为2.5%，该条税收优惠政策会在2022年12月31日到期，2022年的企业所得税汇算清缴还可以享受该条优惠。

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