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股权转让的纳税筹划的方法有哪些

2024-07-12 09:41:31

在股权转让事务中，印花税因为金额不大，也没什么谋划的空间，我们一般不太介意。实践中，一些买卖方为了少缴税款，会采纳签定“阴阳合同”的办法，明面上以较低的转让价格进行买卖，以此到达躲避或少缴税款的意图，但这不是税收谋划，而是偷税，具有极大的法令危险。那么股权转让的纳税筹划的方法有哪些呢？以下是小编整理的股权转让的纳税筹划的一些内容。

一般来说，转让方会特别重视怎么下降或推迟交纳个人所得税。常见的股权转让都是围绕着所得税来进行谋划的。合规的税收谋划有必要合法，个人（自然人股东）股权转让的纳税筹划的办法主要有以下几种。

一、在税收凹地建立持股渠道

以非上市的创业企业为例，一般在个人直接持股的情况下，股权转让需求交纳20%的个税，因为法规准则十分清晰，几乎没有税务谋划空间，而假如在个人和股权主体之间构建一个有限合伙企业作为中心渠道来持股，那么税收将会发生十分大的差异。

现在，我国有许多经济开发园区、创业园区为了招商引资，施行了区域性税收优惠方针，假如将持股渠道建立在这些有满足优惠方针的区域，税率还能进一步大幅下降。

但此计划需求重视的是在税收凹地注册企业享用税收优惠，有必要保证企业本质性运营。

二、使用“正当理由”进行贱价股权转让

《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014 年第 67 号）第十三条规则，“契合下列条件之一的股权转让收入显着偏低，视为有正当理由：

1.能出具有用文件，证明被出资企业因国家方针调整，生产运营遭到严重影响，导致贱价转让股权；

2.股权转让两边能够供给有用依据证明其合理性的其他合理景象”。

比方，企业因方针原因被政府要求关停并转，相关转让方能够借用上述第一条进行谋划；关于宗族企业内部股份转让则能够经过第二条进行谋划；特别值得重视的是第三条，具有很大的谋划空间，能够经过修正公司规章、相关协议进行“内部”贱价转让；第四条则赋予了税务机关很大的自在裁量权，也为部分企业供给了必定的谋划空间。

三、恰当运用“核定”法

需求提示的是，该谋划办法的运用，仍然面对本质课税被交税调整的危险。可是，关于核定办法，没有给出详细的规则，实际上是把权限给了各地税务机关，从之前的各地实践来看，比方，陕西省税务机关会结合验资陈述、银行询证函、银行存款日记账、实收本钱(股本)账面记载、公司规章、等进行审阅比照以核定原值，海南省按申报的股权转让收入的必定份额（15%）核定计税本钱。

但是，因为核定适用景象一般是在管帐账册、相关计税凭据不完好的景象下，被转让股权公司面对相关管帐准则、税收征管法处分的危险。因而，关于部分近年来迅猛发展的职业而言，假如依照上述办法进行核定的本钱大于实际本钱，能够适用这一办法进行税务谋划，以下降应交税所得额。

以上就是股权转让的纳税筹划的所有内容了，希望大家能够对这些内容牢记于心！

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答疑解惑

Q：什么是核定征收？

A：核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。
核定征收具体分为定率 (核定应税所得率)和定额(核定应纳税所得额) 两种方法税务机关一般采用下列方法核定征收企业所得税:参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平想进的纳税人的税负水平核定，按照应税收入额或成本费用支出额定率核定;
按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定:按照其他合理方法核定。
Q：什么是税筹？

A：税筹的全称是税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。
比如企业所得税方面通过研发费用的加计扣除，进行相应的税务筹划。
Q：园区返税是什么意思？

A：是指产业园或者产业基地对入驻的企业进行税收返还，园区返税通常是一些地方政府为鼓励境内外企业及其他组织机构到园区设立总部、地区总部，促进园区经济快速发展而制订的优惠政策。
Q：税务筹划的方法有哪些？

A：找出不属于征税范围的内容。找出有利于延迟纳税的税法规定，并依此签订对外销售合同。

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